Een niet-resident in Spanje kan op een bepaald ogenblik (wegens een bepaalde transactie) worden vereist door de autoriteiten, bijvoorbeeld door de belastingdienst, notaris, enz., aan te tonen dat zij niet-resident zijn in Spanje. Daartoe dient u een certificaat te verzoeken bij de belastingdienst van het land van afkomst waarin vermeld wordt dat u resident bent in dat land.

Indien u resident bent geweest in Spanje en u verandert uw fiscale residentie naar een ander land, dan moet u zich uit het Spaanse belastingsysteem (belastingdienst in Spanje)  doen verwijderen. Daartoe moet u in het nieuwe land waar u gaat wonen een certificaat indienen zoals hierboven reeds beschreven. Met andere woorden, indien u op dit moment fiscaal resident bent in Spanje en u wenst fiscaal resident te worden in een ander EU-land, dan dient u de volgende stappen te nemen:

• U registreert zich bij de desbetreffende gemeente van het ander EU-land als resident. In sommige EU-landen zal het nodig zijn de desbetreffende belastingdienst te informeren dat u fiscaal resident bent geworden en daartoe zal u het desbetreffende certificaat van het lokale gemeentehuis dienen te tonen.
• Daarna dient u opnieuw naar Spanje te komen om het lokale gemeentehuis in Spanje te contacteren en zich uit te schrijven.
• U dient de Spaanse belastingaangifte in te vullen en in te dienen bij de  belastingdienst in Spanje alsook het originele en vertaalde certificaat aangehaald in punt 1 daarbij te voegen.
• U gaat nu naar het Spaanse politiekantoor om daar het desbetreffende “residentiecertificaat” terug af te geven om zo uw Spaanse residentie te annuleren.
• U informeert alle banken dat u uw fiscale residentie en adres heeft gewijzigd.

Het hierboven beschreven proces kan natuurlijk gezien worden als een enorme rompslomp maar maak gebruik van de diensten van ons meertalig team bij het advocatenkantoor Arcos & Lamers Asociados,uw accountant in Marbella: u zult zien hoe gemakkelijk en vlot het proces verloopt.

Hou er wel rekening mee dat indien u zich reeds had aangegeven als resident in Spanje, en u verblijft tijdens de periode waarin u de verandering van residentie maakt meer dan 183 dagen in Spanje, u nog steeds verplicht zult zijn tot het nakomen van uw belastingverplichtingen in Spanje voor dat desbetreffende jaar.

De situaties waarin u dient aan te tonen dat u niet resident bent zijn onder andere het ondertekenen van een transactie ten overstaan van een notaris in Spanje zoals bij de koop of verkoop van een woning…

Voormelde certificaten blijven geldig gedurende één jaar.

Neem nú contact met één van onze deskundige en geregistreerde advocaten en accountants en boekhouders bij Arcos & Lamers Asociados.

Sara Duarte Davidson, accountant in Marbella.

De belasting adviseurs en fiscalisten bijde firma Arcos & LamersAsociados wensen in deze post een belangrijk detail van de wet 16/2012 van 27 december te beschrijven.

Krachtens deze wet worden verschillende belastingmaatregelen getroffen gericht op de consolidatie van de publieke financiën en de bevordering van de economische activiteit in Spanje (Spaans Staatsblad van 28 december), onder andere inzake de Inkomstenbelasting voor het jaar 2013. Met andere woorden, een wijziging van de toepasselijke wetgeving voor Inkomstenbelasting 2103 die moet worden aangegeven in het jaar 2014.

Afschaffing van belastingvermindering voor investeringen in de gewoonlijke verblijfplaats de zogenoemde “eerste woning”.

Vanaf 1 januari 2013 wordt de belastingvermindering voor investeringen in de gewoonlijke verblijfplaats voorzien in lid 1 van artikel 68 van de Wet inzake Spaanse Inkomstenbelasting (IRPF 2013) afgeschaft.

Niettemin bestaat er een overgangsbepaling inzake belastingvermindering voor investeringen in de gewoonlijke verblijfplaats krachtens dewelke de volgende belastingbetalers kunnen rekenen op een vermindering van 15% als algemeen percentage en een maximaal jaarlijks bedrag van 9.040€. Opgelet, de voorwaarden en de percentages van de belastingvermindering kunnen variëren naargelang de Spaanse regio waar u fiscaal resident bent.

a) De belastingbetalers die hun gewoonlijke verblijfplaats vóór 1 januari 2013 hebben aangekocht of waarvoor ze reeds bepaalde bedragen voor de bebouwing ervan hebben betaald.

b) De belastingbetalers die bedragen hebben betaald voor verbouwingen of uitbreidingswerken van de gewoonlijke verblijfplaats vóór 1 januari 2013, op voorwaarde dat deze werken beëindigd worden vóór 1 januari 2017.

Wenst u meer informatie? Neem dan nú contact op met de belasting adviseurs van het meertalige advocatenkantoor Arcos & Lamers Asociados in Marbella.

María Teresa Arcos, advocaat in Marbella.

Wim Lamers, econoom in Marbella.

Arcos & Lamers Asociados, uw fiscalist in Marbella, Málaga, Costa del Sol, Spanje.

Marbella, September 2013.

Vennootschaps belasting in Spanje

Goed nieuws voor de Vennootschapsbelasting in Spanje!

Accountant in Marbella, Ms. Sara Duarte, professioneel van accountancy kantoor in Spanje,Arcos & Lamers Asociados, wilt u het goede nieuws brengen!

Nieuwe maatregel van kracht voor de belastingperiodes die beginnen vanaf 1 januari 2012: de maximumtermijn om verliezen te compenseren, wordt uitgebreid.

Het tweede lid van het Koninklijk Wetsbesluit 20/2012 wijzigt lid 1 van artikel 25 van de herziene tekst van de wet inzake Spaanse vennootschapsbelasting voor de belastingperiode die begint vanaf 1 januari 2012 en voor alle soorten vennootschappen zelfs kleine en middelgrote bedrijven, en breidt de maximumtermijn uit van 15 tot 18 jaar om de negatieve grondslag te compenseren. Zo wordt bepaald dat de fiscale verliezen die gemaakt worden in de winst en verlies rekening van een bedrijf in Spanje kunnen worden gecompenseerd met het positief inkomen van de belastingperiode die beëindigen in de opeenvolgende 18 jaar onmiddellijk erna.

Tevens wordt ook een Vijfendertigste Overgangsbepaling toegevoegd aan de herziene tekst zodat de periode van 18 jaar voor de compensatie van verliezen ook wordt toegepast op die grondslagen die nog gecompenseerd moesten worden aan het begin van de eerste belastingperiode die zou beginnen vanaf 1 januari 2012.

Beperkingen van tijdelijke toepassing op de compensatie van negatieve grondslagen van vorige boekjaren.

Arcos & Lamers Asociados, uw fiscalist in Spanje die zich gespecialiseerd heeft, onder anderen, in Spaanse Vennootschapsbelastingen wilt ook vermelden dat het Koninklijk Wetsbesluit 20/2012  wijzigt ook het lid 1.2 van het artikel 9/2001 van het Koninklijk Wetsbesluit en stelt een beperking vast van tijdelijke aard voor de boekjaren 2012 en 2013 inzake de compensatie van verliezen voor bedrijven met een omzet van meer dan 20 miljoen Euro. Deze beperking zal worden toegepast in functie van de netto- omzet tijdens de twaalf maanden voorafgaande aan de datum waarop deze belastingperiodes beginnen.

Neem vandaag nog contact met dit Nederlandstalig advocatenkantoor in Spanje, Arcos & Lamers Asociados, úw fiscaal adviseurs, accountants en economen in Marbella.

Sara Duarte Davidson, accountant in Marbella

Marbella, Juli 2013.

Op deze nieuwe site willen we u meer diepgaande informatie verstrekken over de volgende onderwerpen:

1) Procedures inzake nalatenschap in Spanje.

Hier vindt u een overzicht van de stappen waarmee u rekening dient te houden bij de wettelijke procedure voor de aanvaarding van een nalatenschap in Spanje. Bovendien verstrekken we u informatie over de Spaanse wetgeving.

2) Successierechten in Spanje, voorbeelden.

Hier vindt u alle informatie over de erf belasting in Spanje. De tabel die u hierbij treft is van toepassing op de niet fiscale residenten in Spanje en kan dus variëren als de erfgenamen fiscaal resident zijn in Spanje.

3) Is de regionale of nationale wetgeving van toepassing?

De betaling van de Spaanse successierechten alsook het recht om aanvullende wetten goed te keuren naast de nationale wetgeving inzake nalatenschappen in Spanje, werd overgebracht naar de verschillende regionale belastingkantoren krachtens wet 21/2001 van 27 december. Hier vindt u alle uitleg omtrent welke wetgeving nu van toepassing is.

4) Informatie over onder andere het opmaken van een testament in Spanje

Hoe kunt u uw geliefde familie beschermen in geval van het overlijden van een familielid?Arcos & Lamers Asociados, het Spaanse Nederlandstalig advocatenkantoor gevestigd in Marbella, is gespecialiseerd in de procedures omtrent nalatenschappen in Spanje en raden u aan een testament te doen verlijden bij een Spaans notaris omtrent uw eigendom in Spanje. Dit zorgt ervoor dat in de toekomst de procedure voor de aanvaarding en het ontvangen van de nalatenschap in Spanje heel wat vlotter verloopt voor de erfgenamen.

De Nederlandstalige boekhouders en belastingadvocaten van dit advocatenkantoor in Spanje zoekt altijd naar de beste oplossing voor hun cliënten en maakt daarbij gebruik van de nieuwste technologieën.

Neem vandaag nog contact met het Nederlandstalige advocatenkantoorArcos & Lamers Asociados  voor al uw juridische en fiscale vragen.

María Teresa Arcos, advocaat in Marbella.

Wim Lamers, accountant (econoom) in Spanje.

Marbella, juli 2013.

Vennootschapsbelasting in Spanje

Wat is de vennootschapsbelasting?

De Spaanse wetgeving heeft op 27 december 1978 bepaalt in artikel 31 dat iedereen zal meewerken aan het dekken van de openbare kosten overeenkomstig hun economische mogelijkheden.

Eén van de meest directe en uitdrukkelijke verklaringen van de economische capaciteit van een persoon is het algemene inkomen die hij ontvangt over een bepaalde periode. Als het inkomen wordt bekomen door een natuurpersoon, dan komt hem/haar de Inkomstenbelasting (IRPF) toe overeenkomstig het Spaanse belastingsysteem.

Niettemin, indien diegene die haar economische capaciteit verklaart een rechtspersoon is (vennootschap, vereniging, stichting, etc.) of een entiteit zonder rechtspersoonlijkheid die wordt beschouwd als belastingplichtige (beleggingsfonds, pensioenfonds, etc.), dan wordt deze grondwettelijke verplichting uitgedrukt in de Vennootschapsbelasting. In deze zin, vormt de vennootschapsbelasting in Spanje een aanvulling op de inkomstenbelasting in het kader van het belastingsysteem op de inkomsten.

De Vennootschapsbelasting in Spanje kan gezien worden als een directe en persoonlijke belasting op de inkomsten van de vennootschap en andere rechtspersonen.

*van directe aard: omdat het de inkomsten belast als directe verklaring van de economische capaciteit van de belastingplichtige.

* van persoonlijke aard: omdat het rekening houdt met bepaalde omstandigheden van elke belastingplichtige bij het bepalen van de hoeveelheid van de belastingverplichting.

We informeren u hierbij dat, algemeen gezien en voor bedrijven met een omzet van meer dan 10 miljoen Euro, de percentages als volgt zijn:

- 30% op de eerste 300.000 Euro winst.

- 35% op hogere bedragen.

Voor bedrijven met een omzet van minder dan 10 miljoen Euro, met minder dan 25 werknemers, zijn de algemene percentages als volgt:

- 25% op de eerste 300.000 Euro winst.

- 30% op hogere bedragen.

Vanaf 1 januari 2013 komen de volgende wijzigingen aan de orde waarmee rekening dient gehouden te worden:

1) Bedrijven opgericht na 1 januari 2013 die economische activiteiten uitvoeren zullen in de eerste belastingperiode waarin de grondslag positief blijkt te zijn alsook de volgende periode,  vennootschapsbelasting betalen overeenkomstig de volgende schaal:

a) 15% vennootschapsbelasting op de eerste 300.000 Euro winst.

b) 20% vennootschapsbelasting op de resterende winst.

Natuurlijk zijn er zekere limitaties voor deze laatste vermelde Spaanse vennootschapsbelasting tarieven. Meer informatie kunt u HIER vinden.

Neem nú kontact op met één van de professionals van dit advocatenkantoor in Spanje,Arcos & Lamers Asociados, uw registreerde accountants (economen) en advocaten in Marbella, Málaga, Costa del Sol, Spanje.

María Teresa Arcos, advocaat in Spanje.

Wim Lamers, econoom in Spanje.

Marbella, Juni, 2013.

Inkomstenbelasting in Spanje

INKOMSTENBELASTING IN SPANJE

Oorspronkelijke werd deze belasting “algemene bijdrage tot de inkomsten” genoemd en werd ze goedgekeurd krachtens de Wet van 20 november 1932, onder de regering van Manuel Azaña met dhr. Jaime Carner Romeu als Minister van Financiën.

Deze Spaanse belasting Wet, die van kracht ging op 1 januari 1933, stelde een minimale vrijstelling van 100.000 peseta’s vast en een belastingtarief van 1 tot 7,70%. Krachtens de Wet van 14 november 1935, met dhr. Joaquín Chapaprieta als Minister van Financiën, werd deze minimale vrijstelling verlaagd tot 80.000 peseta’s en werden de tarieven verhoogd tot maximaal 11%, het minimum bleef op 1%. Tussen de jaren 40 en 50 vonden verschillende hervormingen plaats. De Hervorming van de Centrale Regering in een gedecentraliseerde regering in de jaren 90 leidde tot nog meer veranderingen.

Tijdens de laatste tien jaren, werden bijkomende veranderingen gemaakt in de Spaanse fiscale wetgeving en leidde dit tot de volgende schaal:

Als voorbeeld: een fiscaal resident en belastingplichtige in Andalusië, met een bruto-inkomen van bijvoorbeeld 60.000 Euro zou 9.458,31 Euro aan belasting betalen volgens de nationale schaal, 1.314,51 Euro volgens de bijkomende schaal plus 9.458,31 volgens de schaal voor de autonome gemeenschap van Andalusië. Met ander woorden, een totaal van 20.231,13 met een belastingtarief van gemiddeld 33,72%. Deze gegevens zijn enkel voor informatieve doeleinden aangezien deze werden bekomen zonder belastingaftrek toepasselijk voor de familiale situatie, bijdragen aan pensioenplannen, etc.

Neem vandaag nog kontact uw fiscale adviseurs, specialisten in arbeids- en handelszaken bij Arcos & Lamers Asociasdos, úw advocaten en economen in Marbella, Costa del Sol, Spanje.

María Teresa Arcos, advocaat in Marbella.

Wim Lamers, econoom in Marbella.

Arcos & Lamers Asociados, belasting adviseurs in Spanje, fiscalisten in Spanje, tax lawyers in Spanje, accountants in spanje, accountants in Marbella, belasting in spanje specialisten.

Marbella, Mei 2013

Inkomstenbelasting in Spanje

INKOMSTENBELASTING FISCAAL RESIDENTEN IN SPANJE.

Overeenkomstig artikel 96 van de Wet inzake Inkomstenbelasting en artikel 61 van het Reglement, zijn de volgende personen verplicht de aangifte van de inkomstenbelasting voor het jaar 2012 te doen:

a) Belastingplichtigen die tijdens het fiscaal jaar hogere inkomens hebben bekomen dan die bedragen die voor iedere klasse of bron hieronder worden vermeld.

b) Belastingplichtigen die, onafhankelijk van het bedrag en aard of bron van de bekomen inkomsten, recht hebben op een vermindering wegens investering in woningen, speciale spaarrekeningen voor de aankoop van hun eerste woning, internationale dubbele belasting, of omdat ze bijdragen hebben geleverd aan het beschermd vermogen van mindervalide personen, pensioenplannen, verzekerde pensioenplannen, bedrijfspensioenplannen, lange-termijn zorgverzekeringen, sociale zekerheidsverzekeringsmaatschappijen die de belastinggrondslag verlagen indien het desbetreffende recht wordt uitgeoefend.

c) Belastingplichtigen die aangifte dienen te doen en die de teruggave voortvloeiende uit de regulerende wet voor Inkomstenbelasting aanvragen die hen in voorkomend geval toekomt.

d) Belastingplichtigen die niet verplicht zijn aangifte te doen wegens het bedrag en aard of bron van het inkomen bekomen tijdens het jaar, maar die de teruggave voortvloeiende uit de regulerende wet voor Inkomstenbelasting in Spanje aanvragen.

Wie is niet verplicht de Inkomstenbelasting te presenteren in Spanje?

1. Belastingplichtige van wie het inkomen enkel afkomstig is van de volgende bronnen, op voorwaarde dat die niet hoger ligt dan de limieten vermeld voor elk geval, bij individuele of gezamenlijke belasting declaraties:

A) Volledige inkomsten uit arbeid (met inbegrip onder andere van pensioen en passief vermogen, zelfs deze afkomstig uit het buitenland, alsook niet-vrijgesteld alimentatiegeld en annuïteiten voor alimentatie) voor een bedrag dat niet hoger ligt dan:

22.000 Euro per jaar, in het algemeen.

11.200 Euro per jaar in de volgende gevallen:

a) Als de inkomsten uit arbeid afkomstig zijn van meer dan één werkgever.

Niettemin is de limiet geldig van 22.000 Euro per jaar in geval dat:

indien de inkomsten afkomstig zijn van meer dan één werkgever, de som ontvangen van de tweede en volgende werkgevers in het totaal niet hoger ligt dan 1.500 Euro per jaar.

B) Opbrengsten uit roerend vermogen (niet-vrijgestelde dividenden van aandelen, rente op rekeningen, op deposito’s of vastrentend effect, etc.) en vermogenswinst (winst afkomstig uit betalingen van aandelen in investeringsfondsen, premies door deelname in wedstrijden of loterij, etc.) mits deze onderworpen zijn aan een voorheffing of bronbelasting en het algemene bedrag niet hoger ligt dan 1.600 Euro per jaar.

C) Huuropbrengsten, opbrengsten uit roerend vermogen niet onderhevig aan voorheffing afkomstig uit staatsobligaties en subsidies voor de aankoop van sociale woningen of woningen voor een geschatte prijs, met een limiet van 1.000 Euro per jaar.

Voor al uw juridische en fiscale vragen, neem vandaag nog kontact nog het meertalig advocatenkantoor en belastingadviseursArcos & Lamers Asociados, úw geregistreerde accountants (economen), advocaten, fiscalisten en belastingadviseurs in Spanje.

María Teresa Arcos, advocaat in Spanje.

Wim Lamers, Econoom in Spanje.

Arcos & Lamers Asociados, belasting adviseurs in Spanje, accountants in Spanje, economen in Spanje, Spaanse fiscalisten en belasting specialisten. Inkomstenbelasting in Spanje.

Marbella, Mei 2013.

Belasting in Spanje

Gezien ons kantoor ieder jaar opnieuw vele vragen ontvangt omtrent de Spaanse inkomstenbelasting, hebben de Nederlandstalige belastingadviseurs bij Arcos & Lamers Asociados, úw accountant en fiscaal adviseur in Spanje, het genoegen u de termijnen voor de aangifte van de Spaanse Inkomstenbelasting uiteen te zetten:

De aanvang van de termijn voor de aangifte van de Inkomstenbelasting en Vermogensbelasting 2012 werd dit jaar vroeger vastgesteld, enkel voor de aangifte via internet, namelijk op de 24ste april 2013.

26-06-2013: uiterste datum voor automatische incasso. Laatste dag om aangifte te doen en de betaling via automatische incasso te regelen.

28-06-2013: Laatste dag om een afspraak te maken bij het belastingkantoor.

01-07-2013: EINDE VAN DE CAMPAGNE INKOMSTENBELASTING 2012. Uiterste datum om de Aangifte van de Inkomstenbelasting 2012 te doen alsook de Vermogensbelasting 2012.

De Inkomstenbelasting in Spanje is een directe, persoonlijke, subjectieve, progressieve, periodieke en analytische belasting.

Het is een directe belasting omdat het direct op de persoon berust; persoonlijk omdat het op de persoon berust en niet op het goed, omdat het rekening houdt met de fysieke omstandigheden van de persoon. Hoe hoger de grondslag, hoe hoger de belasting. Periodiek omdat de belasting wordt betaald over een bepaald tijdvak, concreet gezegd, ieder jaar. Analytisch, omdat de Spaanse inkomstenbelasting rekening houdt met de verschillende elementen van de inkomsten. Ieder soort inkomen wordt dus op een verschillende wijze belast. Tegenwoordig wordt het innen van deze belasting gedeeltelijk overgedragen aan de autonome gemeenschappen.

Neem nú kontact op met het Nederlandstalig en veelzijdig advocatenkantoor Arcos & Lamers Asociados, úw fiscaal en juridisch adviseur in Marbella!

María Teresa Arcos, advocaat in Marbella.

Wim Lamers, econoom in Spanje.

Marbella, Mei 2013.

Accountants in Spanje

Accountants in Spanje

Het advocatenkantoor Arcos & Lamers Asociados bestaat uit een professioneel multidisciplinair team van advocaten, economen, accountants en fiscalisten die professioneel en efficiënt fiscaal en juridisch advies geven in Marbella, Málaga, Costa del Sol en over heel Spanje. We verzorgen juridische, belastingtechnische en boekhoudkundig advies voor bedrijven en particulieren, zowel residenten als niet-residenten in Spanje.

Arcos & Lamers Asociados, naast hun wekelijkse inzendingen op hun blog, heeft een nieuwe micro web gelanceerd met de titel “Accountants in Spanje” om additionele en duidelijke informatie te verschaffen over het Spaanse belastingstelsel, Spaanse accountancy verplichtingen en fiscale advisering voor residenten als niet residenten, particulieren en bedrijven in Spanje. Hieronder vind u een overzicht van de antwoorden op verschillende gebieden.

- Belastingverplichtingen waarmee u rekening dient te houden na het oprichten van een nieuw bedrijf in Spanje. Samenvatting dientsverlening van Arcos & Lamers Asociados mbt de accountancy van een bedrijf in Spanje.

- Verlaging van vennootschapsbelasting in Spanje voor nieuw opgerichte bedrijven. Generale en specifique Vennootschapsbelasting tariefen in Spanje.

- Reductie Inkomstenbelasting voor starters.

- Informatie voor talrijke Spaanse bedrijven die de laatste tijd te kampen hebben met schuldvorderingen die moeizaam te innen zijn.

- Andere dienstverlening.

Het professionele team van Arcos & Lamers Asociados heeft een uitgebreide kennis over juridische en fiscale kwesties. Wenst u meer informatie te verkrijgen over fiscale maatregelen met betrekking op vennootschapbelasting in Spanje, Spaanse inkomsten belasting, zowel voor residenten als niet- residenten? Neem nú kontact op met onze Nederlandstalige Spaanse belasting adviseurs bij Arcos & Lamers Asociados, u belasting experts in Marbella, Malaga, Spanje die u doeltreffend zullen bijstaan op een volledig transparante manier.

Maria Teresa Arcos, advocaat in Spanje.

Wim Lamers, econoom in Spanje.

Marbella, Mei 2013