Arcos y Lamers Asociados es una firma de abogados, economistas, contadores y asesores fiscales, miembros del Colegio de Abogados de Málaga y/o Asociaciones de Economistas. Sus profesionales cuentan con gran experiencia en el sector y poseen todas las competencias para el ejercicio de su profesión.
Nuestra firma tiene el placer de indicar a continuación los principales cambios de las diferentes leyes fiscales españolas, tanto para los residentes como los no residentes en España, que están en vigor en el momento en que se redacta esta información:
- IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES.
- VENTA DE PROPIEDADES SUJETAS A IVA (Primera transferencia de una propiedad del promotor) Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS (IVA – ACTOS JURIDICOS Documentados AJD).
- IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES.
- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.
- IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LAS PERSONAS NO RESIDENTES.
- IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA RESIDENTES.
- RETENCIÓN SOBRE ACUERDOS DE ALQUILER PARA NEGOCIO LOCAL.
- EMPRESAS ESPAÑOLAS.IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
Novedades sobre impuestos en 2014
Desde Arcos y Lamers Asociados, te presentamos una visión general de los últimos cambios en las diversas leyes fiscales en España que están en vigor. Analizamos estos cambios que son aplicables tanto para los residentes como no residentes en España.
1. TRANSFERENCIA DE IMPUESTOS (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales ITP)
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales aplicable para la transferencia de las viviendas, incluyendo hasta dos garajes, será el siguiente:
VIVIENDA, MÁS 1, 2 GARAJES:
| VALOR | TASA |
| Hasta 400.0000 EUR | 8% |
| A partir de 400.000,01 euros hasta 700.000 euros | 9% |
| A partir de 700.000,01 euros y en curso | 10% |
- *Es decir, una propiedad de 600.000 euros:
| Por primera 400.000 euros | EUR 32.000 |
| Para el balance de 200.000 euros | EUR 18.000 |
| TOTAL | EUR 50.000. |
Novedades sobre impuestos en 2014
SÓLO GARAJES:
|
VALOR |
TASA |
|
Hasta 30,0000 euros |
8% |
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A partir de 30.000,01 euros hasta 50.000 euros |
9% |
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A partir de 50.000,01 euros y en curso |
10% |
- Es decir, un garaje de 40.000 euros:
| Por primera 30.000 euros | EUR 2.400 |
| Para el balance de 10.000 euros | EUR 900 |
| TOTAL | EUR 3.300 |
2. VENTA DE PROPIEDADES SUJETAS A IVA (primera transferencia de una propiedad del promotor) y Actos Jurídicos Documentados (IVA -ACTOS JURIDICOS Documentados AJD ).
Propiedades: El IVA aplicable es el 10 %. El IVA reducido se aplica en la venta de propiedades, incluyendo un máximo de 2 garajes.
El Actos Jurídicos Documentados aplicable es de 1,5%.
Parcelas: el IVA para la adquisición de las parcelas es de 21 %. Hay una exención del impuesto sobre el timbre en caso de creación de una empresa SL española o aumento de capital de una sociedad SL española.
TAX NEWS 2014.
3. IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES
La tasa del impuesto va desde 7,65 % hasta 36,50 %. En Andalucía, las tarifas se han incrementado en propiedades con valor de más de 398.777,54 euros, de la siguiente manera:
| VALORES EUROS | CUOTA | BALANCE | TASA | |
| 398.777,54 | 80.655,08 | 398.777,54 | 31,75% | |
| 797.555,08 | 207.266,95 | on going | 36,50% | |
4. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Fue reintroducido El impuesto sobre el patrimonio para el año 2012 para los individuos con activos de más de € 700.000. Esta declaración de impuestos debe ser presentada en el año 2013 Finantial.
Este es un impuesto progresivo sobre la base del valor de la riqueza, siendo la tasa de 0,2 % hasta 2,5 %, es decir una propiedad con un valor de 1.000.000 euros pagaría un impuesto de aproximadamente 733 euros, de la siguiente manera:
EUR 1.000.000
Menos 700.000 euros: exención
300.000 euros: cantidad sujeta a impuestos sobre el patrimonio.
|
VALOR |
IMPUESTO |
| Hasta 167.129,45 euros | 334,26 (0,2%). |
| Para el balance de 132.870,55 euros | 398,61 (0,3%). |
| TOTAL | 732,98 |
Tenga en cuenta que en Andalucía la tasa se incrementará en un 10 % en los índices generales, al ser un impuesto transferido al Gobierno Regional.
Novedades sobre impuestos en 2014
5. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LAS PERSONAS NO RESIDENTES
Para el impuesto adeudado en el 31.12.2012 y que se liquidarán durante el año 2013, la tasa sigue siendo la misma: 24,75 %.
Las ganancias de capital por la venta de una propiedad en España para los residentes no fiscales es del 21 %.
Para las deducciones de la venta de una propiedad se seguirá aplicando la misma tasa: 3%.
6. RESIDENT INCOME TAX IN SPAIN FOR INDIVIDUALS.
En Andalucía se ha incrementado la tasa general aplicable, que sube de 24,75 % a 52,00 %.
A modo de guía:
|
INGRESOS EN EUROS |
TASA |
| 33,007 a 53,407 | 40% |
| 120,000 a 175,000 | 49% |
| Hasta 300,000 | 51% |
| Más de 300,000 | 52% |
El impuesto sobre las ganancias de capital y los rendimientos financieros impuesto sobre la renta se han incrementado de la siguiente manera:
| INGRESOS | RETENCIÓN |
| Para los primeros 6.000 euros/td> | 21% |
| Para el siguiente 18.000 euros | 25 % (hasta 24.000 euros) |
| Durante más de 24.0000 euros | 27% |
Novedades sobre impuestos en 2014
7. RETENCIÓN SOBRE ACUERDOS DE ALQUILER PARA NEGOCIO LOCAL
El impuesto de retención sobre los contratos de alquiler de locales se mantiene en 21 %.
8. EMPRESAS ESPAÑOLAS. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
Las empresas españolas:
- Para las empresas con ventas anuales de más de 10 millones de euros se aplican las siguientes tasas generales:
– 30 % Para los primeros 300.000 euros de beneficio.
– 35 % Durante los siguientes.
- Para las empresas con una facturación anual inferior a 10 millones de euros y menos de 25 empleados se aplican las siguientes tasas generales:
– 25 % Para los primeros 300.000 euros de beneficio
– 30 % Durante los siguientes
– Si se mantiene el número medio de empleados, usted recibirá una reducción adicional de 5 % en el impuesto de sociedades, siempre y cuando el volumen de negocios sea inferior a 5 millones de euros.
Marbella, enero de 2014.
ARCOS & LAMERS ASOCIADOS.
Este informe sobre el reciente cambio de impuestos fue preparado por Arcos y Lamers Asociados sólo con fines informativos y no es jurídicamente vinculante. El mismo o parte de sus contenidos no pueden ser reproducidos ni cedidos a terceros sin el permiso de Arcos y Lamers Asociados.